元宇宙發(fā)展迅猛態(tài)勢不減，技術(shù)不斷更新迭代，其作為一個(gè)全新的社會形態(tài)，復(fù)雜性和多維性前所未有，其中所涉及的合規(guī)問題更是層出不窮。上個(gè)月國內(nèi)某廠的“元宇宙 白酒 區(qū)塊鏈”游戲再次收到了創(chuàng)業(yè)板公司管理部的問詢函，吸引了諸多讀者的眼球，因?yàn)樵摴敬饲氨惚粍?chuàng)業(yè)板公司管理部發(fā)過關(guān)注函，要求其說明是否存在屢次故意蹭元宇宙熱點(diǎn)、博取市場關(guān)注等問題。

在大家將此作為飯后談資津津樂道時(shí)，颯姐團(tuán)隊(duì)經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)其中包含合規(guī)“門道”。本文元宇宙游戲合規(guī)的關(guān)鍵共分為兩個(gè)部分加以討論：二是元宇宙游戲是否可能涉嫌非法吸收公眾存款；二是防范虛增業(yè)務(wù)流水、營業(yè)收入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

一、元宇宙游戲是否可能涉嫌非法吸收公眾存款

我國刑法第176條規(guī)定有非法吸收公眾存款罪，其行為方式不僅包括非法吸收公眾存款，而且包括變相吸收公眾存款，即并不一定要求必須承諾的是在一定期限內(nèi)還本付息，只要是承諾履行的義務(wù)與吸收公眾存款相同，就可以實(shí)質(zhì)認(rèn)為進(jìn)行還本付息的活動(dòng)，行為人承諾的還本付息或者給付回報(bào)的對象即可以是貨幣，也可以是實(shí)物、股權(quán)等。

對于類似于“釀酒”的“元宇宙游戲 實(shí)物”的玩法，颯姐團(tuán)隊(duì)認(rèn)為并不能夠認(rèn)定為非法吸收公眾存款。雖然從外觀上看，該類游戲公司向不特定用戶吸收資金的行為確實(shí)并未取得金融主管部門的批準(zhǔn)，為了提升游戲的知名度，也是勢必會對游戲的玩法、實(shí)物兌換方式等向社會公眾進(jìn)行宣傳，也可能會承諾用戶會獲得低于市場價(jià)的成品獲有收益，主觀上也具有相應(yīng)的故意，似乎該當(dāng)了全部的構(gòu)成要件，可以認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪。

但是，需要注意的是，此種行為在民法上大概率可以被評價(jià)為合法的行為。透過元宇宙游戲可以發(fā)現(xiàn)，在游戲用戶選擇進(jìn)行提貨的時(shí)候，用戶與游戲平臺合作的實(shí)體企業(yè)之間形成了相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，用戶支付相應(yīng)貨物價(jià)款，相應(yīng)的可以從實(shí)體企業(yè)處獲得相應(yīng)的“白酒”等實(shí)物。這種新的模式或許可以促進(jìn)實(shí)體行業(yè)發(fā)展，通過實(shí)體 虛擬整合的銷售方式和方案，在確保產(chǎn)品質(zhì)量、安全、合規(guī)的情況下，形成新型銷售模塊。

羅克辛有言：當(dāng)在任何一個(gè)法律領(lǐng)域中得到許可的一種舉止行為，仍然要受刑事懲罰時(shí)，那將會是一種令人難以忍受的價(jià)值矛盾，并且也將違背刑法作為社會政策的最后手段這種輔助性。陳興良教授也提出，根據(jù)法秩序統(tǒng)一性原理，必然要承認(rèn)合法化事由的統(tǒng)一性，即在某個(gè)部門法中合法化的事由，也可以成為在另一個(gè)部門法中合法化的事由。所以，民法和行政法中規(guī)定的合法行為，在刑法中不可能構(gòu)成犯罪。

不過，這并不意味著此類的元宇宙游戲就完全不存在構(gòu)成非法吸收公眾存款罪的可能性。根據(jù)《辦理集資案件解釋》第2條與第3條的規(guī)定，不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金，符合非法吸收公眾存款行為特征的，應(yīng)當(dāng)以非法吸收公眾存款罪定罪處罰。

所以，此類的游戲公司如果采取商品回購、寄存代售等方式提供實(shí)體商品的，還是可能存在構(gòu)成非法吸收公眾存款罪的風(fēng)險(xiǎn)。并且，如果游戲公司吸收的公眾存款并沒有用于正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，而是用于了貨幣、資本的經(jīng)營（如發(fā)放貸款）的時(shí)候，也有可能會被認(rèn)定為成立詐騙罪。

二、防范虛增流水、營業(yè)收入的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

本次最新的創(chuàng)業(yè)板公司管理部的問詢函中，特別要求公司說明是否存在通過其他公司、組織刷單等虛增游戲業(yè)務(wù)流水、營業(yè)收入情況，為了謹(jǐn)防出現(xiàn)百口莫辯，難以自證清白的情況出現(xiàn)，颯姐團(tuán)隊(duì)建議事先建立合規(guī)舉措以防范風(fēng)險(xiǎn)，君子以思患而豫防之，臨渴掘井絕非明智之舉。

颯姐團(tuán)隊(duì)注意到，會計(jì)師對此類問題的核查包括但不限于與游戲業(yè)務(wù)收入有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)以及關(guān)鍵執(zhí)行的有效性、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、與收入相關(guān)的支持性文件、公司網(wǎng)絡(luò)中心編寫的數(shù)據(jù)提取腳本。這也就意味著：

第一，對內(nèi)部的控制設(shè)計(jì)定期核驗(yàn)。公司在經(jīng)營游戲業(yè)務(wù)的過程中，需要定期對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)進(jìn)行核驗(yàn)，確保關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性，最好可以形成相應(yīng)的記錄臺賬。即使出現(xiàn)問題，公司也可以據(jù)此主張并不存在過失以獲得處罰的減輕或者免除。

第二，完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度。對公司與各游戲運(yùn)營商簽訂的合作協(xié)議、對賬結(jié)算單、銀行收款憑證加留存審核，日常經(jīng)營中認(rèn)真核查自營業(yè)務(wù)各支付渠道收款記錄、銀行收款憑證。

第三，事先對公司游戲的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，謹(jǐn)防員工個(gè)人違法行為牽連無辜單位。相應(yīng)的核查過程也并不復(fù)雜，只需要驗(yàn)證了數(shù)據(jù)的完整性后，檢查運(yùn)營平臺以及數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計(jì)的用戶注冊信息以及用戶的充值數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，并對公司游戲的用戶數(shù)量、充值流水、登錄、消費(fèi)等行為數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)核查。

以上便是今天的分享，感恩讀者！文中觀點(diǎn)僅代表一家之言，不作為法律建議。歡迎讀者在公眾號留言討論，颯姐團(tuán)隊(duì)將持續(xù)不斷地對元宇宙合規(guī)問題進(jìn)行深入研究，為讀者提供專業(yè)的法律支持。

參考文獻(xiàn)：

①張明楷著：《刑法學(xué)（第六版）》，法律出版社2021年第6版。

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③《關(guān)于對XXX互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)股份有限公司的年報(bào)問詢函創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函》。

④《XXX互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)股份有限公司關(guān)于對深圳證券交易所問詢函回復(fù)的公告》。

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